Giải Đáp: Hộ Kinh Doanh Cá Thể Có Xuất Hóa Đơn Không?

Hộ kinh doanh cá thể là một hình thức kinh doanh phổ biến tại Việt Nam, thường được lựa chọn bởi các cá nhân hoặc gia đình muốn kinh doanh mà không phải lập công ty. Tuy nhiên, một câu hỏi thường gặp là liệu hộ kinh doanh cá thể có xuất hóa đơn không? Theo dõi ngay bài viết dưới đây của Luật Gia Khang để được giải đáp chi tiết vấn đề trên.

Khái niệm hóa đơn đỏ và hóa đơn bán hàng

Hóa đơn đỏ (hóa đơn giá trị gia tăng) là loại hóa đơn dùng để kê khai và tính thuế theo phương pháp khấu trừ, áp dụng cho các cá nhân, tổ chức tham gia hoạt động kinh doanh, vận tải trong nước và trong các dịch vụ mua bán. Đây là loại hóa đơn chính thức do Bộ Tài chính Việt Nam ban hành. Hóa đơn này dành cho các cá nhân và tổ chức kê khai, tính toán thuế giá trị gia tăng của mình theo phương pháp khấu trừ trong các trường hợp sau:

• Thực hiện hoạt động cung ứng dịch vụ hoặc bán hàng trong nước.
• Thực hiện hoạt động vận tải trong và ngoài nước.
• Thực hiện xuất khẩu hàng hóa vào khu phi thuế quan hoặc các trường hợp tương tự như xuất khẩu.

Nội dung trên hóa đơn đỏ bao gồm các thông tin như tên, địa chỉ, mã số thuế của cả hai bên giao dịch (bên mua và bên bán), danh sách hàng hóa hoặc dịch vụ thực hiện giao dịch, thời gian thực hiện giao dịch, tổng giá trị thanh toán dịch vụ, hàng hóa (trong đó có những giá trị nào phải tính thuế, thuế suất và tổng giá trị thanh toán hàng hóa dịch vụ sau thuế mà bên mua phải trả).

Hóa đơn bán hàng là loại hóa đơn dùng để kê khai và tính thuế theo phương pháp trực tiếp, áp dụng cho các tổ chức, cá nhân thực hiện kinh doanh hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ trong nước. Đây cũng là loại hóa đơn mà các tổ chức, cá nhân sử dụng để kê khai và tính thuế theo phương pháp trực tiếp khi xuất khẩu hàng hóa vào các khu phi thuế quan và các trường hợp tương tự như xuất khẩu, cụ thể:

• Thực hiện hoạt động bán hàng hóa cho các tổ chức, cá nhân thuộc khu phi thuế quan.
• Thực hiện hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nước.
• Thực hiện cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức và cá nhân trong khu phi thuế quan.

Từ khái niệm trên, ta có thể thấy điểm khác biệt cơ bản giữa hai loại hóa đơn này là hóa đơn đỏ sử dụng để kê khai, tính thuế theo phương pháp khấu trừ, trong khi hóa đơn bán hàng lại được dùng để kê khai và tính thuế theo phương pháp trực tiếp.

Hộ kinh doanh cá thể có xuất hóa đơn không?

Theo khoản 4 Điều 1 của Luật Thuế giá trị gia tăng, phương pháp khấu trừ thuế được định nghĩa là cách tính số thuế giá trị gia tăng phải nộp bằng cách lấy số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ đi số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.

Thuế GTGT = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Phương pháp khấu trừ này được áp dụng cho các cơ sở kinh doanh đáp ứng đủ các yêu cầu về kế toán, chứng từ, hóa đơn, bao gồm:

• Cơ sở kinh doanh có doanh thu từ một tỷ đồng trở lên trong một năm tài chính, ngoại trừ hộ kinh doanh cá thể. 
• Cơ sở kinh doanh tự nguyện đăng ký kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, trừ hộ kinh doanh cá thể.

Theo Luật Doanh nghiệp 2014, cơ sở kinh doanh muốn xuất hóa đơn giá trị gia tăng cần phải có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh với loại hình doanh nghiệp có tư cách pháp nhân (ví dụ như công ty cổ phần,công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân,…). Hộ kinh doanh cá thể chỉ được tính thuế theo phương pháp trực tiếp nên không đủ điều kiện xuất hóa đơn giá trị gia tăng.

Ngoài ra, theo quy định tại điểm đ khoản 2 Điều 5 Thông tư 39/2014/TT-BTC, nguyên tắc lập hóa đơn khi thực hiện mua bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ quy định rằng hộ kinh doanh cá thể không được phép tự in, đặt in hóa đơn hay mua hóa đơn đặt in của cơ quan thuế có thẩm quyền. Do đó, hộ kinh doanh cá thể không thể tự in hóa đơn giá trị gia tăng. Điểm b khoản 1 Điều 11 của Thông tư này cũng quy định rằng hộ kinh doanh cá thể được phép mua hóa đơn bán hàng tại cơ quan thuế.

Như vậy, theo quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh thì hộ kinh doanh cá thể không thể xuất hóa đơn đỏ (hóa đơn giá trị gia tăng) mà chỉ có thể sử dụng hóa đơn bán hàng. Việc sử dụng hóa đơn bán hàng hợp pháp phải thực hiện theo đúng thủ tục mua hóa đơn bán hàng ở cơ quan thuế.

Có thể bạn quan tâm: Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể 2024 Và Những Điều Bạn Cần Biết

Trình tự, thủ tục xuất hóa đơn bán hàng đối với hộ kinh doanh cá thể

Căn cứ quy định của Điều 12 Thông tư 39/2014/TT-BTC về việc mua hóa đơn bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ, khi chủ sở hữu hộ kinh doanh cá thể muốn mua hóa đơn bán hàng cần chuẩn bị hồ sơ gồm các giấy tờ sau:

• Đơn đề nghị mua hóa đơn bán hàng (theo mẫu 3.3 ban hành kèm Thông tư 39/2014/TT-BTC).
• CMND/CCCD hoặc Hộ chiếu của người làm đơn đề nghị mua hóa đơn.
• Văn bản cam kết của người làm đơn mua hóa đơn về địa chỉ thực hiện hoạt động kinh doanh, sản xuất phù hợp với giấy phép kinh doanh được cấp bởi cơ quan đăng ký kinh doanh cấp quận, huyện.

Chủ sở hữu hoặc người được ủy quyền (người nhận ủy quyền phải trên 18 tuổi, có đầy đủ năng lực hành vi dân sự và có văn bản ủy quyền) đến cơ quan thuế cấp quận, huyện nơi hộ kinh doanh đặt địa điểm kinh doanh để nộp một bộ hồ sơ. Người làm hồ sơ phải chịu trách nhiệm về những thông tin cung cấp trong đơn đề nghị.

Cơ quan thuế nơi hộ kinh doanh trực tiếp kê khai thuế sẽ tiến hành bán hóa đơn cho hộ kinh doanh cá thể theo từng tháng. Trước khi mang hóa đơn ra khỏi cơ quan thuế, hộ kinh doanh cá thể phải chịu trách nhiệm ghi hoặc đóng dấu thông tin như họ tên, địa chỉ và mã số thuế lên liên hai của mỗi số hóa đơn.

Số lượng hóa đơn bán hàng hộ kinh doanh cá thể được mua:

• Lần đầu đăng ký mua: Được mua 1 quyển với tối đa 50 số. Nếu chưa hết tháng mà hộ kinh doanh đã dùng hết hóa đơn thì cơ quan thuế sẽ xem xét số hóa đơn đã dùng và thời gian còn lại trong tháng để bán tiếp.
• Những lần tiếp theo mua: Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào số lượng hóa đơn bán hàng đã dùng trong tháng trước và nhu cầu của hộ kinh doanh để quyết định số lượng hóa đơn bán ra. Tuy nhiên, số lượng hóa đơn bán ra trong một lần không vượt quá số lượng hóa đơn bán cho hộ kinh doanh cá thể vào tháng trước đó.

Xem thêm: Mẫu Giấy Đăng Ký Hộ Kinh Doanh Cá Thể Mới Nhất 2024

Cách viết hóa đơn bán hàng đối với hộ kinh doanh cá thể

Dưới đây là cách viết hóa đơn bán hàng đối với hộ kinh doanh cá thể mà bạn có thể thể tham khảo:

Đầu mục về thời gian

• Hoạt động bán hàng: Ghi ngày chuyển giao quyền sở hữu và sử dụng hàng hóa.
• Hoạt động cung cấp dịch vụ: Ghi ngày hoàn thành việc cung cấp dịch vụ cho người mua.
• Hoạt động xây dựng: Ghi ngày nghiệm thu và bàn giao hạng mục hoặc công trình thi công.

Thông tin về người bán

• Đơn vị bán hàng: Ghi tên công ty bán hàng.
• Mã số thuế: Ghi mã số thuế của bên cung cấp, bán hàng.
• Địa chỉ: Ghi địa chỉ của bên cung cấp và bán hàng theo thông tin được ghi trên giấy phép đăng ký kinh doanh.
• Điện thoại/Fax: Ghi số fax và số điện thoại của bên cung cấp, bán hàng.
• Số tài khoản: Ghi số tài khoản giao dịch của bên cung cấp và bán hàng đã được đăng ký với cơ quan thuế theo mẫu 08.

Thông tin về người mua hàng

• Họ và tên người mua hàng: Ghi đầy đủ họ và tên của người mua hàng. Nếu người mua không lấy hóa đơn thì ghi rõ là “người mua không lấy hóa đơn” hoặc “người mua không cung cấp thông tin”.
• Tên đơn vị: Ghi đầy đủ tên hoặc tên viết tắt của bên mua hàng theo thông tin trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế.
• Mã số thuế: Ghi rõ mã số thuế của bên mua hàng.
• Địa chỉ: Ghi địa chỉ của bên mua hàng theo thông tin trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
• Hình thức thanh toán: Ghi “CK” nếu thực hiện thanh toán bằng chuyển khoản, “TM” nếu thanh toán bằng tiền mặt. Nếu chưa xác định được hình thức thanh toán, ghi “CK/TM”.

Thông tin loại hàng hóa dịch vụ

Dưới đây là các trường thông tin cần hoàn thành về loại hàng hóa và dịch vụ cung cấp:

• STT: Ghi số thứ tự tăng dần (1, 2, 3,…) của các loại hàng hóa và dịch vụ dựa trên thông tin của bản hợp đồng.
• Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi chi tiết, đầy đủ tên gọi, ký hiệu hoặc mã xác định của từng loại hàng hóa và dịch vụ bán ra giống như tên hàng hóa lúc mua vào.
• Đơn vị tính: Ghi đơn vị tính của hàng hóa bán ra theo đúng đơn vị tính khi mua vào.
• Số lượng: Ghi rõ ràng số lượng của từng hàng hóa/dịch vụ được bán ra.
• Đơn giá: Ghi giá bán đối với một đơn vị sản phẩm (chưa bao gồm thuế GTGT).
• Thành tiền: Ghi tổng số tiền (Thành tiền = Đơn giá x Số lượng).
• Cộng tiền hàng: Ghi tổng tiền hàng được thanh toán.
• Thuế suất thuế GTGT: Ghi mức thuế suất của từng loại hàng hóa và dịch vụ (0%, 5%, 10% tùy mặt hàng).
• Tiền thuế GTGT: Ghi tiền thuế GTGT (Tiền thuế GTGT = Cộng tiền hàng x Thuế suất thuế GTGT).
• Người mua hàng: Người mua hàng ký và ghi đầy đủ họ tên.
• Người bán hàng: Người bán hàng ký và ghi đầy đủ họ tên.

Như vậy, thắc mắc hộ kinh doanh cá thể có xuất hóa đơn không đã được Luật Gia Khang giải đáp chi tiết trong bài viết trên đây. Hy vọng những thông tin này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định và quy trình liên quan đến việc xuất hóa đơn bán hàng cho hộ kinh doanh cá thể.

Tham khảo:

Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh cá thể

Thủ Tục Đăng Ký Hộ Kinh Doanh Cá Thể Online Mới Nhất 2024

Thủ Tục Xin Giấy Phép Kinh Doanh Vận Tải Hộ Cá Thể Mới Nhất 2024