Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể 2024 Và Những Điều Bạn Cần Biết

Thuế là một trong những vấn đề được các hộ kinh doanh cá thể quan tâm hàng đầu. Việc đóng thuế theo đúng quy định pháp luật giúp hộ kinh doanh tránh được các rủi ro pháp lý và hoạt động một cách thuận lợi. Trong bài viết này, Luật Gia Khang sẽ chia sẻ các thông tin về thuế hộ kinh doanh cá thể để bạn tham khảo.

Căn cứ pháp lý

• Luật thuế giá trị gia tăng có hiệu lực ngày 01/01/2009.
• Thông tư số 92/2015/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 30/07/2015.
• Nghị định số 139/2016/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2017.
• Nghị định số 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020.
• Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực từ ngày 01/07/2020.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực ngày 05/12/2020.

Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Theo quy định về quản lý thuế, hộ kinh doanh cá thể phải nộp ba loại thuế chính sau đây:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
• Lệ phí (thuế) môn bài.

Ngoài ra, nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của luật bảo vệ môi trường hoặc tài nguyên, hộ kinh doanh cá thể cũng có thể phải nộp các loại thuế này.

Có thể bạn quan tâm: Thủ Tục Đăng Ký Hộ Kinh Doanh Cá Thể Chi Tiết Nhất 2024

Cách tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể

Bậc lệ phí môn bài của hộ kinh doanh cá thể

Theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa trên doanh thu bình quân hàng năm, cụ thể như sau:

Trường hợp	Lệ phí môn bài
Doanh thu trên 500 triệu VND/năm	1.000.000 VND/năm
Doanh thu trên 300 đến 500 triệu VND/năm	500.000 VND/năm
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu VND/năm	300.000 VND/năm
Doanh thu từ 100 triệu VND/năm trở xuống. Hộ kinh doanh cá thể sản xuất muối, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá, nuôi trồng. Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không có địa điểm cố định hoặc kinh doanh không thường xuyên.	Miễn lệ phí môn bài
Hộ kinh doanh được thành lập sau ngày 25/02/2020	Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên

Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể

Hiện nay, các hộ kinh doanh mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên. Do đó, thời điểm bắt đầu tính doanh thu là từ tháng 1 của năm kế tiếp sau khi hộ kinh doanh được thành lập.

Xem thêm: Thủ Tục Xin Giấy Phép Kinh Doanh Vận Tải Hộ Cá Thể Mới Nhất 2024

Cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể

Thuế khoán là gì?

Thuế khoán là mức thuế cố định hàng tháng hoặc hàng quý mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp. Mức thuế khoán được quy định bởi Cơ quan thuế dựa trên thông tin kê khai hoặc doanh thu hoạt động thực tế của hộ kinh doanh.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) của hộ kinh doanh được tính bằng phương pháp khoán.

Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN hộ kinh doanh cá thể

Dưới đây là cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể mà bạn có thể tham khảo:

• Thuế GTGT và thuế TNCN không áp dụng đối với các hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
• Đối với các trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (ít hơn 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: cá nhân mới bắt đầu kinh doanh, cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thường xuyên theo thời vụ thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của một năm (12 tháng).
• Doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế cần phải nộp trong mỗi năm là doanh thu tương ứng với số tháng kinh doanh thực tế.
• Ví dụ: Hộ kinh doanh của ông H nộp thuế theo phương pháp khoán. Trong năm 2022, ông H chỉ hoạt động 10 tháng, với tổng doanh thu thực tế là 100 triệu đồng (trung bình 10 triệu/tháng). Như vậy, doanh thu tương ứng của một năm (12 tháng) là 120 triệu đồng (>100 triệu đồng). Do đó, ông B phải nộp thuế GTGT và TNCN tương ứng với doanh thu thực tế phát sinh là 100 triệu đồng.
• Trường hợp cá nhân đã được cơ quan thuế thông báo mức thuế khoán phải nộp trong năm, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá nhân sẽ được giảm thuế khoán phải cần nộp tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm.
• Ví dụ: Bà L đã được cơ quan thuế thông báo mức thuế khoán phải nộp trong năm 2023. Tuy nhiên, đến tháng 8 năm 2023, bà L ngừng kinh doanh, do đó được giảm thuế khoán tương ứng với 5 tháng cuối năm 2023.

Cách tính thuế TNCN và thuế GTGT của hộ kinh doanh:

• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế TNCN và doanh thu tính thuế GTGT bao gồm tổng giá trị tiền bán hàng, tiền hoa hồng, tiền gia công và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong thời kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hàng hóa.
• Đối với hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán dùng hóa đơn của cơ quan thuế, doanh thu tính thuế được tính như sau: Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn
• Đối với hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán không dùng hóa đơn của cơ quan thuế: Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán
• Trường hợp cá nhân kinh doanh không tính được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp với thực tế, cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ ấn định doanh thu tính thuế khoán dựa theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
• Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu bao gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN, áp dụng cho từng ngành nghề khác nhau. Trường hợp hộ kinh doanh đăng ký nhiều ngành nghề khác nhau, chủ hộ phải thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ % thuế áp dụng đối với từng ngành nghề tương ứng.

Xem thêm: Vay Vốn Bằng Giấy Phép Kinh Doanh Hộ Cá Thể Có Được Không?

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Đối với doanh thu tính thuế khoán, cá nhân thực hiện việc xác định doanh thu từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.

Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán mới ra kinh doanh (không hoạt động từ đầu năm) hoặc cá nhân thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh trong năm, thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh.

Đối với hộ kinh doanh tính thuế theo hóa đơn, thời điểm xác định doanh thu là thời điểm bàn giao hàng hóa, hoàn thành dịch vụ, hoặc nghiệm thu/bàn giao công trình.

Các câu hỏi liên quan đến thuế của hộ kinh doanh cá thể

Cách tính thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể?

Mức thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể phải nộp như sau:

• Miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập đối với hộ kinh doanh nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá, sản xuất muối; hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu VND/năm trở xuống và thành lập sau ngày 25/02/2020.
• Đối với doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu VND/năm: Đóng 300.000 VND/năm.
• Đối với doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu VND/năm: Đóng 500.000 VND/năm.
• Đối với doanh thu trên 500 triệu VND/năm: Đóng 1.000.000 VND/năm.

Những hộ kinh doanh nào được miễn thuế?

Những hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài gồm:

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu VND/năm trở xuống.
• Hộ kinh doanh nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá và sản xuất muối.
• Cá nhân, hộ gia đình không có địa điểm cố định và không kinh doanh thường xuyên.

Bài viết trên đây của Luật Gia Khang đã chia sẻ đến bạn các thông tin về thuế hộ kinh doanh cá thể. Hy vọng những thông tin này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định thuế áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể, từ đó có thể thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình.

Tham khảo:

Dịch Vụ Thành Lập Hộ Kinh Doanh Cá Thể

[Giải Đáp] Mất Giấy Phép Đăng Ký Kinh Doanh Hộ Cá Thể Phải Làm Sao?

Mẫu Giấy Đăng Ký Hộ Kinh Doanh Cá Thể Mới Nhất 2024